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拉萨一般纳税人企业所得税怎么算

2022-04-14 11:46

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减免税额=(个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额)×(1-50%)拉萨一般纳税人企业所得税怎么算
纳税人李某经营个体工商户C,年应纳税所得额为80000元(适用税率10%,速算扣除数1500),同时可以享受残疾人政策减免税额2000元,减免税额=[(80000×10%-1500)-2000]×(1-50%)=2250元。
14个体工商户经营所得已缴税款的,政策依据:《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第8号)
政策依据:《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第8号)
(2)利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入;
(1)增值税收入长期大于企业所得税收入;
按照《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第24号)的要求:企业取得高新资质后,在资质有效期内,如果想享受15%的优惠税率,每年必须满足以下规定的条件:
按照《企业所得税优惠政策事项办理办法》(国家税务总局公告2018年第23号)的规定,企业享受优惠事项的,应当在完成年度汇算清缴后,将留存备查资料归集齐全并整理完整,以备税务机关核查。
企业未能按照税务机关要求提供留存备查资料,或者提供的留存备查资料与实际生产经营情况、财务核算情况、相关技术领域、产业、目录、资格证书等不符,无法证实符合优惠事项规定条件的或者存在弄虚作假情况的, 税务机关将依法追缴其已享受的企业所得税优惠,并按照税收征管法等相关规定处理。
参考:《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》(税务总局公告2021年第17号)规定:“企业购买的文物、艺术品用于收藏、展示、保值增值的,作为投资资产进行税务处理。文物、艺术品资产在持有期间,计提的折旧、摊销费用,不得税前扣除。”拉萨一般纳税人企业所得税怎么算
答复:计提的坏账准备金不能在企业所得税税前扣除,汇算清缴的时候需要纳税调增。
参考:1、《企业所得税法》第十条第七项规定:未经核定的准备金支出不得税前扣除。2、企业所得税法实施条例第五十五条规定:企业所得税法第十条第(七)项所称未经核定的准备金支出,是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。
答复:未取得入账凭证的固定资产折旧费,不可以税前扣除。但是对于在建工程,由于工程款项尚未结清未取得全额入账凭证的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧。汇算清缴时未取得入账凭证,在计算应纳税所得额时,也可暂按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除,待入账凭证取得后且在固定资产投入使用后12个月内进行调整。拉萨一般纳税人企业所得税怎么算
参考:《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第五条“关于固定资产投入使用后计税基础确定问题”规定:“企业固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清未取得全额入账凭证的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待入账凭证取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行”。

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